Calcula las distribuciones mínimas requeridas para IRAs heredadas. Cubre la regla de 10 años del SECURE Act, beneficiarios cónyuge vs. no cónyuge, y tablas de expectativa de vida del IRS.
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La distribución mínima requerida (RMD) para una IRA heredada se calcula dividiendo el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior por un factor de expectativa de vida de la Publicación 590-B del IRS (Tabla I — Expectativa de Vida Individual). El método de cálculo específico depende de su tipo de beneficiario, cuándo falleció el propietario original y si aplican las reglas del SECURE Act. Esta calculadora de RMD de IRA heredada maneja todos estos escenarios automáticamente, incluyendo la regla de 10 años, el método de expectativa de vida y la regla de 5 años.
Una distribución mínima requerida (RMD) de IRA heredada es la cantidad mínima que un beneficiario debe retirar cada año de una IRA heredada de un titular de cuenta fallecido. A diferencia de su propia IRA de jubilación, los RMDs de IRA heredada generalmente no pueden diferirse hasta los 73 años — las distribuciones pueden comenzar inmediatamente después de la herencia. El SECURE Act de 2020 y el SECURE Act 2.0 de 2023 cambiaron fundamentalmente las reglas, reemplazando el antiguo enfoque de 'IRA extensible' con un requisito de agotamiento de 10 años para la mayoría de los beneficiarios no cónyuge.
Fórmula Principal
RMD = Saldo de Cuenta (31 Dic año anterior) ÷ Factor de Expectativa de VidaEl SECURE Act cambió drásticamente las reglas de IRA heredada. Diferentes tipos de beneficiarios enfrentan diferentes requisitos de distribución — cónyuge vs. no cónyuge, beneficiario designado elegible vs. no elegible, muertes antes vs. después de 2020. Esta calculadora determina qué reglas aplican a su situación específica.
No tomar un RMD de IRA heredada genera un impuesto especial del 25% sobre el monto no retirado (reducido al 10% si se corrige dentro de 2 años). Conocer su monto exacto de RMD y fecha límite le ayuda a evitar multas costosas.
Las distribuciones de IRA heredada tributan como ingreso ordinario. Ver sus RMDs proyectados durante todo el período de distribución le ayuda a planificar retiros para minimizar su carga fiscal total, especialmente bajo la regla de 10 años.
Ya sea que tenga el método de extensión de expectativa de vida, la regla de 10 años o la regla de 5 años, conocer su cronograma exacto para las distribuciones requeridas es esencial para la planificación financiera.
Los cónyuges sobrevivientes tienen la mayor flexibilidad. Pueden tratar la IRA heredada como propia, transferirla a su IRA existente o permanecer como beneficiario usando el método de expectativa de vida con recalculación anual.
Bajo el SECURE Act, la mayoría de los hijos adultos deben retirar la IRA heredada completa dentro de 10 años. Si el padre ya había comenzado los RMDs, pueden requerirse distribuciones anuales durante esos 10 años.
Los hijos menores pueden usar el método de extensión de expectativa de vida hasta alcanzar los 21 años (mayoría de edad según las reglas del IRS), después de lo cual comienza el reloj de 10 años.
Como beneficiarios designados elegibles, las personas discapacitadas o con enfermedades crónicas aún pueden usar el método de extensión de expectativa de vida sin importar cuándo falleció el propietario.
Los beneficiarios no personales siguen la regla de 5 años (si el propietario falleció antes del RBD) o el método de expectativa de vida restante del propietario fallecido.
El RMD de IRA heredada se calcula dividiendo el saldo de la cuenta (al 31 de diciembre del año anterior) por un factor de expectativa de vida de la Tabla de Expectativa de Vida Individual del IRS (Tabla I en la Publicación 590-B). El factor se basa en la edad del beneficiario. Para beneficiarios no cónyuge usando el método de expectativa de vida, el factor se determina en el primer año y se reduce en 1.0 cada año siguiente. Los cónyuges sobrevivientes pueden recalcular su factor anualmente.
El SECURE Act de 2020 eliminó la IRA extensible para la mayoría de los beneficiarios no cónyuge. Si el propietario original falleció en 2020 o después, la mayoría de los beneficiarios no cónyuge deben retirar la cuenta completa dentro de 10 años. El IRS aclaró en 2024 que si el propietario ya había comenzado los RMDs (falleció en o después de su Fecha de Inicio Requerida), se requieren distribuciones anuales durante esos 10 años. Si el propietario falleció antes de su RBD, no se requieren RMDs anuales — pero la cuenta debe vaciarse para el año 10.
La regla de 10 años requiere que la mayoría de los beneficiarios no cónyuge que heredaron una IRA de alguien que falleció en 2020 o después retiren el saldo completo de la cuenta para el 31 de diciembre del 10° año después del fallecimiento del propietario. Hay dos versiones: si el propietario había comenzado los RMDs, se requieren distribuciones mínimas anuales cada año durante el período de 10 años. Si el propietario no había comenzado los RMDs, no se requieren distribuciones anuales — puede retirar cualquier cantidad en cualquier momento, siempre que el saldo completo se retire al final del año 10.
La estrategia óptima depende de su situación fiscal. Para beneficiarios de la regla de 10 años, considere distribuir los retiros uniformemente durante los 10 años para evitar ubicarse en tramos impositivos más altos en un solo año. Para beneficiarios de expectativa de vida, tomar solo el mínimo requerido cada año permite el máximo crecimiento con impuestos diferidos. Los cónyuges sobrevivientes pueden beneficiarse de transferir la IRA a su propia cuenta si no necesitan el dinero antes de los 59½ años. Siempre consulte a un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.
La mejor estrategia de retiro minimiza su impacto fiscal de por vida. Los enfoques clave incluyen: distribuir las distribuciones de la regla de 10 años uniformemente en lugar de esperar hasta el año 10 (para evitar una factura fiscal masiva), programar distribuciones en años de bajos ingresos, coordinar con otras fuentes de ingreso y considerar conversiones Roth de la IRA heredada si está permitido. Para beneficiarios de expectativa de vida, tomar solo la cantidad mínima requerida cada año preserva el mayor crecimiento con impuestos diferidos.
Sí, la mayoría de las IRAs heredadas requieren distribuciones, pero las reglas varían según el tipo de beneficiario. Los cónyuges sobrevivientes usando el método de expectativa de vida deben tomar RMDs anuales. Los beneficiarios no cónyuge bajo la regla de 10 años pueden o no tener RMDs anuales dependiendo de si el propietario había comenzado sus propios RMDs. Las IRAs Roth heredadas no tienen RMDs anuales pero aún deben vaciarse dentro de 10 años para beneficiarios no EDB (las distribuciones son generalmente libres de impuestos).
La Tabla de Expectativa de Vida Individual del IRS (Tabla I) de la Publicación 590-B se usa para cálculos de RMD de IRA heredada. Proporciona un factor de expectativa de vida para cada edad de 0 a 120+. Por ejemplo, a los 40 años el factor es 45.7, a los 50 es 36.2, a los 60 es 27.1, a los 70 es 18.8, y a los 80 es 11.6. Los beneficiarios no cónyuge establecen su factor en el primer año y restan 1.0 cada año siguiente. La tabla fue actualizada por el IRS con vigencia del 1 de enero de 2022.
No tomar un RMD de IRA heredada genera un impuesto especial del 25% (multa) sobre el monto que debió retirarse pero no se retiró. Bajo el SECURE Act 2.0 (vigente desde 2023), esta multa se redujo del 50% previo al 25%, y puede reducirse aún más al 10% si corrige el RMD no tomado dentro de 2 años tomando la distribución y presentando el Formulario 5329. Para evitar multas, asegúrese de retirar al menos su monto mínimo requerido antes del 31 de diciembre de cada año.