Calcula las RMD de una IRA heredada: la regla de 10 años de la Ley SECURE, la RMD anual, Roth vs Tradicional, el estiramiento para EDB y la tabla del IRS.
Los titulares suelen empezar las RMD a los 73 años. Esto decide si aplican RMD anuales durante la ventana de 10 años.
Estimaciones solo con fines educativos. Las reglas de las IRA heredadas son complejas y dependen de tus datos exactos; el IRS actualiza las tablas y la orientación. Confirma con un profesional de impuestos calificado antes de tomar distribuciones.
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La distribución mínima requerida (RMD) de una IRA heredada se calcula dividiendo el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior entre un factor de expectativa de vida de la Publicación 590-B del IRS (Tabla I — Expectativa de Vida Individual). El método exacto depende del tipo de beneficiario, de si la cuenta es Tradicional o Roth, de cuándo falleció el titular original y de si este ya tomaba sus propias RMD. Esta calculadora de RMD de IRA heredada gestiona todos estos escenarios automáticamente, incluida la regla de 10 años, el método de expectativa de vida y la regla de 5 años.
La distribución mínima requerida (RMD) de una IRA heredada es el monto mínimo que un beneficiario debe retirar de una IRA heredada de un titular fallecido. A diferencia de tu propia IRA, las distribuciones de una IRA heredada generalmente no pueden aplazarse hasta los 73 años: pueden comenzar el año siguiente a la herencia. La Ley SECURE de 2020 reemplazó la antigua 'IRA estirada' para la mayoría de los beneficiarios no cónyuges por un requisito de vaciado en 10 años, y el IRS confirmó en 2024 que las RMD anuales aplican durante esa ventana cuando el titular ya había comenzado a tomar RMD.
Fórmula principal
La mayoría de los hijos adultos deben vaciar la IRA heredada en 10 años. Si el padre ya tomaba RMD, también se exige una distribución anual en los años 1 a 9.
Los titulares Roth no tienen fecha de inicio de RMD, por lo que un beneficiario no elegible sigue la regla de 10 años sin RMD anual, y las distribuciones calificadas suelen estar libres de impuestos.
Los cónyuges tienen la mayor flexibilidad: tratar la IRA como propia, transferirla a una IRA existente o seguir como beneficiario con el método de expectativa de vida recalculado cada año.
Un hijo menor usa el estiramiento por expectativa de vida hasta los 21 años; después empieza el reloj de 10 años (vaciar dentro de los 10 años de la mayoría de edad).
Los beneficiarios no designados siguen la regla de 5 años si el titular falleció antes de su fecha de inicio, o la expectativa de vida restante del titular si fue después.
La Ley SECURE cambió radicalmente las reglas. Cónyuge vs. no cónyuge, beneficiario designado elegible vs. no elegible, Roth vs. Tradicional, y fallecimientos antes o después de 2020 siguen reglas distintas. Esta calculadora determina cuál te aplica.
Omitir una RMD de IRA heredada genera un impuesto especial del 25 % sobre el monto no retirado (reducido al 10 % si se corrige en 2 años). Conocer tu monto y fecha límite exactos ayuda a evitar multas costosas.
Las distribuciones de una IRA Tradicional heredada tributan como ingreso ordinario. Ver tus distribuciones proyectadas en toda la ventana ayuda a repartir los retiros y evitar un salto a tramos impositivos más altos, sobre todo con la regla de 10 años.
Ya sea el estiramiento por expectativa de vida, la regla de 10 años o la de 5 años, conocer tu fecha límite exacta y cualquier requisito anual es esencial para planificar.
Divide el saldo de la cuenta (al 31 de diciembre del año anterior) entre un factor de expectativa de vida de la Tabla de Expectativa de Vida Individual del IRS (Tabla I de la Publicación 590-B), según la edad del beneficiario. Los beneficiarios no cónyuges que usan el método de expectativa de vida fijan el factor el primer año y le restan 1,0 cada año siguiente; los cónyuges sobrevivientes recalculan su factor anualmente.
La Ley SECURE de 2020 terminó con la IRA estirada para la mayoría de los beneficiarios no cónyuges. Si el titular falleció en 2020 o después, la mayoría deben vaciar la cuenta en 10 años. El IRS confirmó en sus reglamentos finales de 2024 que si el titular ya tomaba RMD (falleció en o después de su fecha de inicio), se exigen distribuciones anuales en los años 1 a 9. Si falleció antes de esa fecha —o la cuenta es Roth— no se exige RMD anual, pero la cuenta debe vaciarse igual antes del año 10.
La mayoría de los beneficiarios no cónyuges que heredaron de alguien fallecido en 2020 o después deben retirar todo el saldo antes del 31 de diciembre del décimo año tras el fallecimiento. Hay dos versiones: si el titular ya tomaba RMD, se exige un mínimo anual durante la ventana; si no (o para una Roth heredada), no se exige distribución anual: puedes retirar cualquier monto en cualquier año siempre que la cuenta quede vacía al final del año 10.
Una IRA Roth heredada no tiene RMD anual para los beneficiarios de la regla de 10 años, porque el titular Roth no tiene fecha de inicio de RMD. Aun así, la cuenta debe distribuirse por completo al final del décimo año tras el fallecimiento (los beneficiarios designados elegibles pueden en cambio estirar según la expectativa de vida). Las distribuciones Roth heredadas calificadas suelen estar libres de impuesto sobre la renta.
Para los beneficiarios de la regla de 10 años, repartir los retiros entre los años suele ser mejor que esperar al año 10, que puede disparar tu tramo impositivo. Los beneficiarios por expectativa de vida que toman solo el mínimo preservan el crecimiento con impuestos diferidos. Los cónyuges sobrevivientes pueden beneficiarse de tratar la IRA como propia si no necesitan el dinero antes de los 59½. Confirma siempre con un profesional de impuestos.
La Tabla de Expectativa de Vida Individual del IRS (Tabla I) de la Publicación 590-B, actualizada a partir del 1 de enero de 2022. Da un factor para cada edad: por ejemplo 45,7 a los 40, 36,2 a los 50, 27,1 a los 60, 18,8 a los 70, 14,8 a los 75 y 11,2 a los 80. Los beneficiarios no cónyuges fijan el factor el primer año y restan 1,0 cada año siguiente.
Omitir una RMD de IRA heredada genera un impuesto especial del 25 % sobre el faltante. Con la Ley SECURE 2.0 (2023) la multa bajó del 50 % al 25 %, y al 10 % si la corriges en dos años tomando la distribución y presentando el Formulario 5329. Retira al menos tu monto requerido antes del 31 de diciembre de cada año para evitarla.
Para los beneficiarios por expectativa de vida (cónyuge, beneficiario designado elegible, hijo menor), las distribuciones anuales suelen comenzar el año siguiente al fallecimiento. Para la regla de 10 años con RMD anuales, también comienzan el año siguiente. Para la regla de 10 años sin RMD anuales —y la de 5 años— no se exige distribución hasta la fecha límite final, aunque repartirlas suele reducir el impuesto total.