Genera el cuadro de depreciación con las tablas MACRS del IRS, con Sección 179 y depreciación adicional, o usa línea recta o saldo decreciente.
La Sección 179 y la depreciación adicional se aplican antes de la tabla MACRS. Los límites mostrados corresponden al ejercicio fiscal 2026.
Publicación 946 del IRS, tabla A-1: convención de medio año, saldo decreciente del 200 % con cambio a línea recta (150 % para propiedad a 15 y 20 años).
| Año | Tasa |
|---|---|
| 1 | 20,000 % |
| 2 | 32,000 % |
| 3 | 19,200 % |
| 4 | 11,520 % |
| 5 | 11,520 % |
| 6 | 5,760 % |
Ejercicio fiscal 2026. Las cifras de la Sección 179 proceden del Rev. Proc. 2025-32 del IRS, § 4.24; la tasa adicional del 100 % fue restablecida por la ley P.L. 119-21.
| Límite | Importe |
|---|---|
| Deducción máxima por Sección 179 | 2.560.000 US$ |
| La reducción empieza en | 4.090.000 US$ |
| Desaparece por completo en | 6.650.000 US$ |
| Tasa de depreciación adicional | 100 % |
Estimaciones solo para planificación, no son asesoramiento fiscal. La Sección 179 está limitada por tus ingresos empresariales imponibles, la reducción se mide sobre todos los activos que pongas en servicio ese año, y puede aplicarse la convención de medio trimestre si más del 40 % de la base del año se pone en servicio en los tres últimos meses. Confirma tus cifras en el formulario 4562 con un profesional fiscal.
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La depreciación reparte el coste de un activo empresarial entre los años en los que genera ingresos. Esta calculadora aplica las tablas de porcentajes reales del IRS publicadas en la Publicación 946 (medio año para equipos, medio mes para edificios) y añade las dos opciones del primer año que suelen decidir el resultado: el gasto por Sección 179 y la depreciación adicional. También cubre los métodos contables que usa tu asesor para los estados financieros: línea recta, saldo decreciente y suma de dígitos.
La depreciación reparte el coste de un activo tangible a lo largo de su vida útil en lugar de deducirlo de golpe. A efectos fiscales en Estados Unidos ese reparto sigue el sistema MACRS, que asigna a cada activo un periodo de recuperación y una tabla de porcentajes publicada. El terreno nunca se deprecia. Los activos intangibles, como las patentes, se amortizan con reglas distintas. La depreciación contable, la que aparece en los estados financieros bajo normas GAAP, es un cálculo aparte que puede usar otro método y un valor residual que MACRS ignora por completo.
Fórmula de la Depreciación Lineal
Maquinaria, ordenadores y mobiliario van de 3 a 7 años en MACRS, y la depreciación adicional puede deducirlo todo el primer año.
La mayoría de coches y furgonetas ligeras son propiedad a 5 años. Los turismos tienen además topes anuales propios que aquí no se modelan.
Los edificios se deprecian en línea recta durante 27,5 años con la convención de medio mes. El terreno queda fuera, así que reparte el precio primero.
Los edificios no residenciales van a 39 años, también a medio mes. Ni la Sección 179 ni la depreciación adicional se aplican al edificio.
Línea recta, saldo decreciente y suma de dígitos producen la depreciación contable que reflejan tus estados bajo GAAP.
La Sección 179 y la depreciación adicional pueden deducir toda la compra el primer año. La calculadora muestra cuánto vale cada opción antes de decidir.
Los equipos siguen la convención de medio año; los edificios, la de medio mes, y su tasa del primer año depende del mes de puesta en servicio.
El cuadro da el periodo de recuperación, la convención, el método y la deducción anual que pide el formulario 4562, línea por línea.
Cada año muestra el valor inicial, la deducción, la depreciación acumulada y la base restante, para saber la ganancia o pérdida al vender.
Alterna entre MACRS y los tres métodos contables sobre el mismo activo para ver cuánto se separan los dos cuadros.
Para los ejercicios fiscales que empiezan en 2026 la deducción máxima por Sección 179 es de 2.560.000 US$, según el Rev. Proc. 2025-32 del IRS. Se reduce dólar a dólar en cuanto el coste de la propiedad de Sección 179 puesta en servicio ese año supera los 4.090.000 US$, de modo que desaparece del todo en 6.650.000 US$. La deducción también está limitada por tus ingresos imponibles procedentes del ejercicio activo de una actividad económica, y el coste de un todoterreno que puede computarse no supera los 32.000 US$.
Sí. La ley P.L. 119-21, conocida como One Big Beautiful Bill Act, restableció la asignación especial de depreciación del 100 % para la propiedad cualificada adquirida y puesta en servicio después del 19 de enero de 2025. Propiedad cualificada significa bienes tangibles depreciados con MACRS con un periodo de recuperación de 20 años o menos, así que los edificios quedan fuera. Puedes renunciar a ella según el artículo 168(k)(7), que es lo que hace la calculadora al desmarcar la casilla.
Primero la Sección 179. La Publicación 946 lo dice sin rodeos: la asignación especial de depreciación es una deducción que se toma después de cualquier deducción por Sección 179 y antes de calcular la depreciación regular con MACRS. El orden es por tanto Sección 179, luego la adicional sobre lo que quede, y por último la tabla MACRS sobre la base que siga pendiente.
La vivienda residencial en alquiler y los inmuebles comerciales se tratan como puestos en servicio a mitad del mes en que realmente lo fueron, así que el primer año se prorratea por medios meses. Por eso las tablas A-6 y A-7a tienen doce columnas: un edificio a 39 años comprado en enero se lleva el 2,461 % el primer año, y uno comprado en diciembre, el 0,107 %. Los equipos, en cambio, usan la convención de medio año, donde el mes no cambia nada.
MACRS es el sistema de depreciación que los contribuyentes estadounidenses deben usar para la mayoría de bienes empresariales. Asigna a cada activo un periodo de recuperación (3, 5, 7, 10, 15, 20, 27,5 o 39 años) y una tabla de porcentajes publicada. Las tablas de equipos usan saldo decreciente del 200 % con cambio a línea recta (150 % para propiedad a 15 y 20 años), con el cambio ya incorporado en las tasas. MACRS ignora el valor residual: el activo se recupera hasta cero.
Porque el IRS lo exige. La Publicación 946 establece que debes cambiar al método de línea recta a partir del primer año en el que dé una deducción igual o mayor. Sin ese cambio, un saldo decreciente nunca llega a cero: cada año retira una fracción de un saldo que se encoge. El cambio es lo que garantiza que el activo quede depreciado por completo hasta su valor residual al final de su vida.
El valor residual es lo que esperas que valga el activo al final de su vida útil. La depreciación contable lo resta antes de repartir el coste, así que una reforma de 46.000 US$ con 4.000 US$ de reventa deprecia 42.000 US$. MACRS ignora por completo el valor residual: por eso el campo desaparece al elegir MACRS, y por eso un cuadro MACRS siempre termina con un valor contable de cero.
Cuando no se aplica la convención de medio mes y más del 40 % de la base depreciable total puesta en servicio durante el año cae en los tres últimos meses. Sustituye a la convención de medio año para todos los activos puestos en servicio ese año, no solo los tardíos. Como esa prueba depende de tu año completo y no de una sola compra, esta calculadora asume la convención de medio año y así lo indica: consulta las tablas A-2 a A-5 si la prueba del 40 % te afecta.
Solo la parte destinada al alquiler. La depreciación sigue el uso empresarial o generador de ingresos, así que un dúplex en el que ocupas una vivienda se deprecia sobre la parte alquilada de la base. Además debes separar el terreno antes de empezar, porque el terreno nunca es depreciable: lo habitual es repartir el precio de compra entre terreno y edificio con los valores catastrales de tu recibo del impuesto sobre bienes inmuebles.